房地產(chǎn)行業(yè)核心業(yè)務(wù)會計處理技巧與賬務(wù)調(diào)整方法（簡教授）

【課程背景】 　
　　本次培訓(xùn)內(nèi)容包括三大專題：從資產(chǎn)、投資、收入、成本、費用、債務(wù)重組、資產(chǎn)交換等方面，詳細(xì)解讀其會計處理技巧與賬務(wù)調(diào)整方法。

【課程授意】 
    財務(wù)作為企業(yè)的重要角色，如何參與企業(yè)經(jīng)營管理？財務(wù)如何提升經(jīng)營管理能力？ 財務(wù)如何才能在經(jīng)營管理中發(fā)揮更大的作用？ 財務(wù)能否為企業(yè)提升利潤做點兒什么？ 
財務(wù)怎么做才能協(xié)助改善公司利潤情況？

【課程大綱】
 專題一  房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法
一、存貨核算(庫存材料、庫存物資等)的涉稅問題及處理方法
1、涉及甲供材業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計核算及稅務(wù)處理  2、如何區(qū)分甲供材與甲供設(shè)備
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在接受建筑業(yè)勞務(wù)時涉及混合銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)如何處理
4、開發(fā)業(yè)務(wù)中涉及委托加工材料業(yè)務(wù)時如何處理
二、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算的涉稅問題及處理方法
三、長期股權(quán)投資核算的涉稅問題及處理方法
1、成本法下長期股權(quán)投資的會計核算與納稅調(diào)整
2、權(quán)益法下長期股權(quán)投資的會計核算與納稅調(diào)整
四、資產(chǎn)損失核算業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法

專題二  房地產(chǎn)行業(yè)收入與成本費用業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法
一、開發(fā)產(chǎn)品成本核算的涉稅問題及處理方法
（一）、土地增值稅    （二）、企業(yè)所得稅
1、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對象應(yīng)遵循那些原則  2、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出包括哪些內(nèi)容
3、房地產(chǎn)企業(yè)不同項目之間發(fā)生的共同成本應(yīng)采取哪些方法分?jǐn)偅ê厥鈽I(yè)務(wù)成本）？
4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？
5、企業(yè)建造的地下停車場庫的成本如何處理？ 6、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本如何計算？
7、開發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費用可以預(yù)提？具體預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)如何掌握？
8、企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理？
二、房地產(chǎn)企業(yè)費用核算的涉稅問題及處理方法
（一）、借款費用的處理  1、企業(yè)向個人借款利息涉及的利率、票據(jù)、個人所得稅問題如何處理
2、個人貸款企業(yè)使用，支付的利息在企業(yè)應(yīng)如何處理 3、統(tǒng)借統(tǒng)還利息如何進(jìn)行會計與稅務(wù)處理
4、企業(yè)相關(guān)聯(lián)防借款利息應(yīng)如何進(jìn)行特別納稅調(diào)整
（二）、廣告費用的處理      1、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的計算依據(jù)應(yīng)該如何掌握
2、廣宣費在何種情況下應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，取得的其他票據(jù)是否可以扣除
3、計算扣除廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費后應(yīng)如何填寫《廣告費業(yè)務(wù)宣傳費跨年度調(diào)整表》
三、收入核算的涉稅問題及處理方法
（一）、主營業(yè)務(wù)收入
1、營業(yè)稅收入  2、土地增值稅收入  3、企業(yè)所得稅
（1）完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入由哪些內(nèi)容組成  （2）不同銷售方式下開發(fā)產(chǎn)品銷售收入應(yīng)該如何確認(rèn)
（3）銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理   （4）買一贈一銷售的處理（依據(jù)：國稅函[2008]875號）
（5）合作開發(fā)房地產(chǎn)，分配給對方的房屋如何確認(rèn)收入
（二）、視同銷售收入如何進(jìn)行賬務(wù)與稅收處理
（三）、其他業(yè)務(wù)收入
1、房地產(chǎn)企業(yè)房屋租金收入如何入賬（含預(yù)租收入）
2、房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金收入應(yīng)分別哪些情況進(jìn)行不同處理
四、項目完工決算操作實務(wù)的涉稅問題及處理方法
（一）、竣工驗收、竣工結(jié)算、竣工決算
（二）、工程竣工對土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、建筑業(yè)營業(yè)稅的影響
五、投資性房地產(chǎn)的核算的涉稅問題及處理方法
（一）、以成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的納稅調(diào)整  （二）、以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的納稅調(diào)整

專題三 房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的計算及賬務(wù)調(diào)整操作實務(wù)
（一）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算
（二）跨地區(qū)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算
（三）匯算清繳后進(jìn)行納稅調(diào)整及補繳企業(yè)所得稅的會計處理
學(xué)員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答