房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算及“營改增”政策輔導(dǎo)高研班（李老師）

【課程背景】
 “1994年至2013年，所有的符合清算條件但未進行土地增值稅清算的企業(yè)要在10月前全面啟動清算程序” 2013年土地增值稅的清算勢在必行！
 在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個不可小視的稅種；土地增值稅課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復(fù)雜、申報較難的直接稅種。
 本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策，以實際清算的案例介紹土地增值稅的申報業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗，以期達到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險之目的……。
 “2012年1月，營業(yè)稅改增值稅試點工作首先在上海展開，8月開始已擴圍到10個城市，2013年，全國營業(yè)稅改增值稅實施在即。這是一項重大的稅制改革，對于財稅工作者也是一次業(yè)務(wù)考驗。已經(jīng)走進謎局，誰能解開懸念？稅負的變化，對您的企業(yè)是福是禍？稅種的更換，對您的財務(wù)工作意味著哪些挑戰(zhàn)？與此同時，國家稅務(wù)總局已經(jīng)明確營改增為今年的重點稽查方向，并且征管環(huán)境更加趨于嚴格。”

【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策運用解析
1、土地增值稅的納稅義務(wù)人、征收范圍
2、有償轉(zhuǎn)讓及收入的界定＜不同收入方式，不開票行為，視同銷售行為收入如何確定＞
3、新房舊房的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)及土地增值稅的計算方法
4、土地增值稅與會計核算的關(guān)系＜合同法，建筑法關(guān)于工程發(fā)包行業(yè)對土地增值稅清算的影響＞
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定＜預(yù)交對于清算的前置規(guī)定＞
6、土地增值稅清算不同于所得稅＜項目大算賬與年度匯算實例講解＞
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計算土地增值稅＜報表與實踐的分離如何選擇＞
9、土地增值稅的視同銷售＜賬務(wù)處理與收入準(zhǔn)則的適用＞
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅＜核定征收的運用＞
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計算土地增值稅＜南京有關(guān)地下停車場訴訟案件的分析＞
13、經(jīng)營決策中如何測算土地增值稅成本（實際測算例解）操作中注意問題：
＜國稅函[2007]645號、國稅函[2000]687號＞
14、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅政策的演變及其適用
15、經(jīng)濟適用住房的標(biāo)準(zhǔn)及棚戶區(qū)改造的土地增值稅政策解析
16、土地增值稅清算過程中征納雙方爭議問題分析
17、深圳市土地增值稅清算政策解析……
第二部分：營業(yè)稅改征增值稅政策解讀
一、營改增背景
1、增值稅營業(yè)稅并存缺陷
2、增值稅的特征及營改增的積極效應(yīng)
3、營改增試點的設(shè)計原則及試點時間
二、試點納稅義務(wù)人范圍界定
1、適用營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人范圍
2、試點的單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的納稅人確定
3、一般納稅人和小規(guī)模納稅人營業(yè)稅劃分標(biāo)準(zhǔn)
4、境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳義務(wù)人即扣繳辦法
5、兩個或兩個以上的納稅人合并納稅辦法
6、無償提供應(yīng)稅服務(wù)、非營業(yè)活動中提供的服務(wù)征免稅規(guī)定
三、應(yīng)納稅額的計算
1、營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率
2、一般納稅人應(yīng)納稅額確定和銷項稅額計算
3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證如何計算進項稅額
4、不得從銷項稅額中抵扣的項目范圍
5、試點單位一般納稅人認定辦法和要求
6、適用一般計稅方法的納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅
項目不得抵扣的進項稅額的劃分
7、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額確定和簡易計稅辦法
8、納稅人混業(yè)經(jīng)營稅率或征收率的確定及風(fēng)險分析
四、稅收征收管理與納稅應(yīng)對
1、營改增后的納稅義務(wù)發(fā)生時間
2、營改增申報納稅地點
3、營改增后稅務(wù)機關(guān)征收管理變化
4、試點納稅人發(fā)票開具管理新措施
5、試點納稅人已享受營業(yè)稅優(yōu)惠的納稅人過渡優(yōu)惠政策
五、涉稅業(yè)務(wù)會計處理與風(fēng)險規(guī)避
1、一般納稅人增值稅會計科目的設(shè)置
2、一般納稅人增值稅會計核算處理
3、小規(guī)模納稅人增值稅會計核算處理
4、試點納稅人購置稅控設(shè)備和技術(shù)維護費抵稅賬務(wù)處理
第三部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。

【主講專家】李老師：中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師；東北大學(xué)經(jīng)濟學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、祥實精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財稅人員的好評。