財(cái)務(wù)報(bào)表分析與財(cái)務(wù)報(bào)告編寫技巧 (曾老師)

課程背景：

企業(yè)經(jīng)營管理者希望能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表看到什么?
1、期間(年/季/月)的經(jīng)營情況及與過去期間變化的原因分析：

銷售情況及銷售增長分析(有沒有把蛋羔做大)；
各產(chǎn)品對(duì)銷售收入的貢獻(xiàn)(誰把蛋羔做大) ；
凈利潤情況(真正拿到的實(shí)惠是多少) ；
凈利潤變化的原因分析(是否存在提高利潤的空間)；
成本和費(fèi)用開銷情況(是否存在改進(jìn)空間)。
影響下一步的管理決策：

下一階段的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)推廣和銷售重點(diǎn)、研發(fā)投入方向；
長期資產(chǎn)(固定/無形)投資方向、融資計(jì)劃(負(fù)債/股東)；
成本和費(fèi)用的預(yù)算與控制。
 
2、財(cái)務(wù)健康狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析：

現(xiàn)金流和凈現(xiàn)金(是否有健康的現(xiàn)金流)；
負(fù)債情況和償債能力(是否有被清算的可能)；
存貨和應(yīng)收帳款情況(是否存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)) ；
固定資產(chǎn)使用效率(企業(yè)“印鈔機(jī)”表現(xiàn)如何) ；
對(duì)外投資回報(bào)情況(是否存在投資風(fēng)險(xiǎn))。
影響下一步的管理決策：

融資計(jì)劃安排、現(xiàn)金流量表預(yù)算；
還款計(jì)劃安排；
存貨和應(yīng)收帳款的控制、生產(chǎn)計(jì)劃安排；
不良資產(chǎn)清理；
追加投資或撤回投資、未來投資方向；
未來財(cái)務(wù)政策(保守/擴(kuò)張)。
 
3、對(duì)外部使用者的合理交待：

對(duì)國家稅收部門：上繳的稅收情況；
對(duì)股東：凈資產(chǎn)收益率、每股利潤、分紅政策；
對(duì)銀行：還債能力。
影響下一步的管理決策：

合理避稅；
報(bào)表粉飾；
審計(jì)準(zhǔn)備
     
 課程收益：

1、從企業(yè)經(jīng)營管理的角度進(jìn)行多維度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，找出存在和潛在問題，為管理者的決策提供有價(jià)值的信息;
2、學(xué)習(xí)如何編寫面向管理者的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3、學(xué)習(xí)如何利用excle每個(gè)月自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)告。
 

課程大綱：

一、財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)
1  三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本作用
2  財(cái)務(wù)分析的常用方法：
    因素分析法；
    盈虧平衡分析；
    單因素變動(dòng)敏感性分析。
 
二、管理者角度的經(jīng)營效益分析
1  經(jīng)營效益分析指標(biāo)體系
    銷售收入指標(biāo)
    利潤指標(biāo)
    成本控制指標(biāo)
2  案例:長虹與康佳不同的財(cái)務(wù)政策
3  經(jīng)營效益分析樣板:華新水泥財(cái)務(wù)分析
 
三、管理者角度的財(cái)務(wù)運(yùn)營分析
1  償債能力指標(biāo)分析
2  營運(yùn)能力指標(biāo)分析
3  盈利能力指標(biāo)分析
4  獲現(xiàn)能力指標(biāo)分析
5  發(fā)展能力指標(biāo)分析
6  控制能力指標(biāo)分析
7  案例分析
8  財(cái)務(wù)運(yùn)營分析樣板:山東鋁業(yè)財(cái)務(wù)分析
 
四、外部使用者角度的財(cái)務(wù)效果分析
1  杜邦財(cái)務(wù)分析體系
    杜邦財(cái)務(wù)分析體系
    提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)企業(yè)盈利能力的影響
2  每股財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
3  案例:長虹與康佳的杜邦財(cái)務(wù)分析
 
五、從財(cái)務(wù)管理的角度看三大財(cái)務(wù)報(bào)表
1  整體財(cái)務(wù)管理觀
2  凈現(xiàn)金產(chǎn)生機(jī)制
3  成本控制機(jī)制
4  財(cái)務(wù)管理的三大決策
    財(cái)務(wù)管理決策一：經(jīng)營決策
    財(cái)務(wù)管理決策二：融資決策
    財(cái)務(wù)管理決策三：投資決策
5 .1資產(chǎn)負(fù)債表
    資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目
    資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容
    資產(chǎn)負(fù)債表分析的重點(diǎn)
5.2損益表
   損益表項(xiàng)目
   損益表的基本內(nèi)容
   損益表分析的重點(diǎn)
   損益表的成本費(fèi)用
5.3現(xiàn)金流量表
   現(xiàn)金流量表項(xiàng)目
   現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容
   現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)
   資金周轉(zhuǎn)危機(jī)的原因分析
   從現(xiàn)金流量表中反映資金周轉(zhuǎn)危機(jī)
6 財(cái)務(wù)報(bào)表所不能透視的管理問題
 
六、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫技巧
1   財(cái)務(wù)分析報(bào)告的類型
2   撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的流程
3   財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫前的準(zhǔn)備工作
4   財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容
5   撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)注意的幾個(gè)問題
6   財(cái)務(wù)分析報(bào)告參考范例
7   企業(yè)財(cái)務(wù)分析制度